一、行情快报

【股市行情】 　　11月8日，A股震荡整理集体收涨，截止收盘，沪指涨0.2%，深成指涨0.32%，创业板指涨0.82%。北向资金今日小幅净卖出约10亿元。总体上个股涨多跌少，超2500股飘红，沪深两市成交额连续第12个交易日突破万亿。

二、国内焦点

钢铁业将为碳达峰贡献什么？

钢铁行业的低碳发展对工业领域乃至全国碳达峰具有重要影响。从行业发展本身看，钢铁行业的碳达峰，要从优化产能结构、能源结构和工艺技术等方面实现。这对钢铁行业来说是个漫长的过程，也是个紧迫的任务，但只要走得实、做得实，就一定能看到美好的未来。

近日，中国钢铁工业协会发布的数据显示，今年1月份至9月份，中钢协会员钢铁企业实现利润总额3193亿元，同比增长1.23倍。9月份，全国粗钢日产水平降至近3年来最低值，产量压减政策见效。

减量提质，成为今年以来我国钢铁行业最鲜明的特征，也是钢铁行业推进碳达峰的必由之路。我国钢铁行业碳排放量占全球钢铁碳排放总量的60%以上，占全国碳排放总量的15%左右，是全国制造业门类中碳排放量最大的行业。因此，钢铁行业的低碳发展对工业领域乃至全国碳达峰具有重要影响。从行业发展本身看，钢铁行业的碳达峰，要从优化产能结构、能源结构和工艺技术等方面实现。

首先，钢铁产能和产量的达峰，是钢铁行业碳达峰的基础因素，也是关键因素。今年初以来，国家在严格控制新增产能、加强能源总量控制的基础上，制定全年粗钢产量不高于去年的目标以及限制钢材大量出口的产业政策。随着政策效应显现，今年前8个月，中国粗钢产量占全球比重有所下降。回看过去几年和展望未来，钢铁产能产量“双控”是整个行业运行的基调。随着严格执行产能置换、严禁新增产能、推进存量优化、淘汰落后产能等政策的落地见效，“产达峰”将是钢铁行业碳达峰的基础。

其次，钢铁生产的资源变革、工艺变革，是钢铁行业碳达峰的活力因素，也是潜力因素。目前，我国钢铁领域高炉、转炉长流程工艺结构仍占据主导地位，平均吨钢碳排放量达2吨左右；与之相比，电炉短流程工艺吨钢碳排放量明显较少。两种不同流程工艺结构不同，所需资源也不同，前者以铁矿石为主，后者以废钢为主。长期以来，制约我国炼钢工艺流程变革的重要因素就是废钢资源不足。根据工业发展规律，我国钢铁蓄积量将持续增加，这意味着废钢资源量也将日渐充足。

国务院日前印发的《2030年前碳达峰行动方案》指出，促进钢铁行业结构优化和清洁能源替代，大力推进非高炉炼铁技术示范，提升废钢资源回收利用水平，推行全废钢电炉工艺。中国废钢铁应用协会专家分析认为，2020年，我国炼钢废钢比就达到了21%，而今年1月至8月炼钢废钢比更是达到了23.1%。虽然与过去纵向比较有了很大提升，但横向相较于国际水平依然相差甚远。随着全社会钢铁蓄积量向“钢达峰”的积累，未来我国废钢利用仍有很大潜力空间，由此带来钢铁生产流程结构的变革，不仅会降低对铁矿石资源的依赖，也将成为钢铁行业推进碳达峰的重要着力点。

再次，钢铁企业的能源优化、技术优化，是钢铁行业碳达峰的现实需要，也是必然要求。在钢铁生产流程结构发生质的变革之前，通过推广先进适用技术进行降碳，是目前钢铁企业普遍采用的路径。除了对常规炼钢工艺装备进行清洁化改造外，近年来，钢化联产、氢冶金、二氧化碳捕集利用一体化等先进技术已在钢铁行业进行了探索。随着相关鼓励政策的出台，这些降碳新技术将会有更多的实践积累和推广。此外，从能源角度看，短流程结构在钢铁生产占比的提升，将有效降低煤炭的使用量。同时，在绿色能源加快推广的大背景下，钢铁行业的用能结构也将更绿、更优。

推进碳达峰，“碳大户”要有大作为，作出大贡献。据了解，钢铁行业碳达峰实施方案等相关规划和政策文件正在制定中，中国钢铁工业协会也提出在2030年前、争取在“十四五”期间实现碳达峰的工作目标。从降碳实践到低碳发展，再到深度脱碳，对钢铁行业来说是个漫长的过程，也是个紧迫的任务，但只要走得实、做得实，就一定能看到美好的未来。

收购云南一钢厂 这家四川国企杀入钢铁行业

近日，德阳产投集团（大股东为四川省德阳市国资委）全面介入、成功收购师宗县沃莱迪金属材料有限公司70%股权，成为该公司第一大股东。此次股权收购，为德阳产投集团打造“四梁八柱”产业集群增添了一脉强有力的血液，标志着德阳产投集团做大做强不锈钢产业发展、打造“百亿级”不锈钢产业链迈出了关键、坚实的一步。

据企查查信息显示，德阳产投集团占股70%，绝对控股师宗县沃莱迪金属材料有限公司，已于2021年10月27日完成工商信息变更。

德阳产投集团党委书记、董事长董剑锋带领经营班子奔赴云南省曲靖市，参加师宗县不锈钢产业发展座谈会，专题协商研究不锈钢产业发展及不锈钢园区建设相关事宜。座谈会交流了师宗县不锈钢产业园区相关工作推进情况及沃莱迪公司股权并购工作情况，与会人员围绕师宗县不锈钢产业发展及园区建设作了积极发言。

董剑锋在讲话中向师宗县一直以来对集团到师宗投资兴业给予的关心和支持表示感谢，希望双方携手奋进、精准对接，有序推进二炼钢、冷轧等后续工作。集团将全力以赴支持好、发展好不锈钢产业，为促进地方经济发展做出应有贡献，实现互惠互利、共同发展。

凝心聚力，携手奋进新征程

按照《公司法》等相关要求，沃莱迪公司分别召开二届一次股东会、董事会、监事会，选举产生沃莱迪公司第二届董事会、监事会组成人员，聘任总经理等高级管理人员，顺利完成既定议程。

在沃莱迪公司股权变更暨全员大会上，宣布了公司新任经营班子任命文件，公司原股东、一重天津重工公司代表分别发言，表示将一如既往地支持沃莱迪公司发展，希望新的沃莱迪公司充分发挥优势，强强联合，进一步提升不锈钢产业链现代水平，真正实现不锈钢全产业链集聚，为推动集团高质量发展作出新的更大贡献。

拥抱未来最好的方式，就是勇敢去创造未来。沃莱迪公司新任总经理江治纲表态要始终把讲政治、顾大局放在第一位，紧紧围绕集团发展规划，坚定不移抓好安全生产，全面提升公司管理水平和经营效益。要始终把“为地方谋发展，为社会谋价值，为股东谋效益，为员工谋福祉”的企业宗旨融入全体干部职工，走好融合探索发展之路，用心用情用力书写公司未来新篇章。

德阳市产业投资发展集团有限公司：简称德阳市产投集团，是受德阳市人民政府委托，进行产业投资、融资和国有资产资源运营管理，推动德阳市国有经济战略布局调整、产业结构优化、产业转型升级的市属国有企业。集团按照市场化运营机制，坚持“4321”战略，通过“产业引领、有限多元、产融结合、合作发展”实现跨越式发展，以构建投融资服务体系为核心，为企业提供优质的投融资服务，积极引导、促进德阳国有经济战略布局调整、产业转型升级健康发展，助力德阳打造“全省经济副中心城市”，为德阳加快建成装备智造之都、改革开放高地、古蜀文化名城、美丽幸福家园奉献产投力量 ！

师宗县沃莱迪金属材料有限公司：成立于2018年3月，在曲靖市师宗县投资12亿元建设1780mm热轧生产线和1450mm热退火酸洗生产线，其中1780mm热轧生产线列为云南省“四个一百”重点建设项目之一。项目自2018年5月29日开工建设，于2019年10月18日建成投产，项目投产后年产值90亿元，利税近13亿元，新增就业岗位1000余人，项目的建成填补了云南宽幅带钢生产的空白。热轧、酸洗生产线项目的建成投产，将有力推动师宗不锈钢园区建设，最终形成不锈钢原料供应、冶炼制造、线上线下交易、物流运输一体化的完整产业链，推动师宗工业实现跨越式发展，到2025年将不锈钢产业打造成为富民强市的支柱产业，把师宗建成云南唯一、西南一流的不锈钢城。

钢铁出口退税新政背景下管道归类

2021年4月26日，财政部 税务总局联合发布公告2021年第16号。其中涉及钢管产品，取消了税目7304、7305和7306项下，共计49个商品代码所包括钢管的出口退税。

2021年7月28日，财政部 税务总局联合发布公告2021年第25号，其中涉及钢管产品，取消税目7304项下，3个商品代码所包括钢管的出口退税。

以上两份公告的政策效果叠加，意味着自2021年8月1日起，我国所有钢管产品出口均不再享受出口退税。

1、全面取消钢管产品出口退税释放的政策信号

从出口退税率设置，对优化出口产品结构，促进国内产业升级的作用机理分析。上游产品的出口退税率设置，应低于下游产品的出口退税率。如此一来，企业直接出口上游产品的意愿降低，而更愿意在国内进行深加工后出口附加值更高的下游产品，以获取较高的出口退税。在经济利益的驱动下，生产要素向下游领域集中，生产利润向深加工产品转移，出口退税政策对国内产业结构调整升级的引导作用由此显现。

钢铁产品是对以铁元素（Fe）为基础组成成分的金属产品的统称。《中国钢铁工业统计指标体系指标解释》定义，钢铁产品具体包括：生铁、粗钢和钢材等三大类产品。

钢铁产品制造业作为一个完整的工业生产体系，包括采矿、选矿、烧结球团、炼铁、炼钢、钢加工等全部主要生产部门和辅助生产部门。

钢管属于钢铁产品生产流程中位于下游的产品，国家全面取消钢管出口退税，释放的政策信号很明显。那就是将不再鼓励钢铁产品的出口，今后我国钢铁产品的生产将以满足内需为主。

若做更进一步深入分析，此举目的则是为了落实中央提出的“碳达峰、碳中和”目标。钢铁产品制造行业是31个制造业门类中碳排放量最大的，压缩钢铁的产量和生产规模对于减少碳排放量的作用显著。相较于欧美发达国家，中国宣布的碳中和时间点晚了10年。但欧美发达国家从碳达峰到碳中和之间，所承诺的时间多在40~60年之间，而中国承诺只有30年时间。可谓时间紧迫，任务艰巨！通过取消出口退税来抑制钢铁产品制造行业的产能，是该行业更好服务于国家战略的需要。

2、商品编码是进出口货物与贸易政策

之间建立联系的桥梁

需特别强调，国务院主管部门制定进出口贸易政策的直接指向，并不是具体的进出口货物，而是《中华人民共和国进出口税则》中的税则号列（也称为：商品编码、商品代码）。

进出口货物首先通过商品归类确定应归入的商品编码；而后进出口货物即执行为被归入商品编码制定的贸易政策。此为进出口货物的编码化管理模式。可以形象的比喻为：商品编码是进出口货物和贸易政策之间建立联系的桥梁。

以此次国家取消包括钢管在内的多种钢铁产品出口退税的政策为例：

国务院主管部门制定政策，取消了73041110、73041120、73041130、73041190等若干个商品代码的出口退税。

企业实际出口某种具体的钢铁产品时，并不能够立刻明确该钢铁产品应执行的出口退税率是多少。而是首先要通过商品归类，将出口钢铁产品归入相应的商品代码；而后通过该商品代码来确定钢铁产品应执行的出口退税率。如果被归入的商品代码，在此次取消出口退税的商品代码之列，则该出口钢铁产品将无法获得出口退税。反之，则不受此次取消出口退税政策的限制。

3、新政实施后管道出口错误的

按照钢管归类将造成重大退税损失

企业出口管道，错误按照钢管归类的情况实际一直存在。只是在全面取消钢管出口退税政策出台之前，由于分别来自于出口企业和海关两方面的原因，这种归类错误始终未得到足够的重视。

从出口企业的角度，在全面取消钢管出口退税政策出台之前，钢管出口可获得13%的足额退税，而管道出口正确的出口退税率也是13%。在这种情况下，即便是管道出口时错误的按照钢管归类，也并不会给企业造成出口退税损失，同时也不会造成监管证件等其他方面的差异。因此未受到出口企业的重视，更没有及时进行纠正。

从海关监管的角度，在全面取消钢管出口退税政策出台之前，企业出口管道错误的按照钢管归类，仅会造成商品编码申报错误。严格依据法律条文深究，按照《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第十五条（一）项的规定，因商品编码申报错误而影响海关统计准确性的，予以警告或者处1000元以上1万元以下罚款。由于企业将管道错误按照钢管归类的行为，所造成的实际危害和相应处罚都很轻微，受到海关有限行政执法资源的制约，以及从行政成本和产生社会效益等方面考虑。也未得到海关的重视，更没有及时进行规范。

当全面取消钢管出口退税政策实施后，管道出口错误按照钢管归类的情况，则会造成“政策误伤”。导致原本应享受13%足额出口退税的管道，因错误的按照钢管归类，而无法获取出口退税。不仅会给出口企业造成高达13%的重大出口退税损失；还会影响出口退税政策在优化出口产品结构，促进国内产业升级方面的引导作用；同时也不利于“碳达峰、碳中和”等国家宏观意图和战略目标的实现。

当下，应该是一个深入研究管道归类，推动解决管道出口错误按照钢管归类问题长期存在的最佳时机！

4、管道和钢管的商品归类辨析

根据《中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定》（海关总署令第158号）第二条规定，商品归类是指按照《协调制度》商品归类依据，确定进出口货物商品编码的活动。

要确保归类结论的准确性，必须做到两点：第一、商品事实清楚；第二、归类依据充分。对于管道和钢管的商品归类辨析，也分别从商品事实和归类依据两个方面进行研究分析。

01 关于商品事实的研究

管道和钢管是两个完全不同的商品，主要事实特征区别如下：

① 商品定义不同：

管道，中华人民共和国国家标准GB 50316—2000《工业金属管道设计规范》定义，是由管道组成件、管道支吊架等组成，用以输送、分配、混合、分离、排放、计量或控制流体流动。

注：

管道组成件：用于连接或装配成管道的元件，包括管子、管件、法兰、垫片、坚固件、阀门以及管道特殊件等。

管道支吊架：用于支撑管道或约束管道位移的各种结构的总称，但不包括土建的结构。

钢管，中华人民共和国国家标准GB/T 30062—2013《钢管术语》定义，是两端开口并具有中空封闭断面，且长度与断面周长通常具有较大比例的一种钢材。

按制造方式，钢管包括无缝钢管和焊接钢管。

②生产原料不同：

管道制造，需要的生产原料主要包括：管子（无缝钢管、焊接钢管），管子附件（接头、肘管、管套等），阀门、安装缓冲管（压力表、流量计等安装用）、孔板等装置，支吊架以及螺栓、U型卡等紧固件。

钢管制造，需要的原材料包括圆管坯和带钢。圆管坯用于制造无缝钢管，带钢用于制造焊接钢管。

③加工工艺不同：

管道的加工工艺为：管子下料、弯制、坡口，螺纹等的机加工，焊接（法兰焊接、变径接头焊接、管段焊接等），后处理（热处理、化学清洗、缺陷处置等），以及文丘里管、孔板、支吊架等装置的安装。

钢管的加工工艺，无缝钢管的加工生产同时包括热轧和冷拔两种工艺；焊接钢管的加工生产只有一种工艺，分为弯曲成形和焊接两个步骤。

以三个方面的对照充分表明，管道和钢管是完全不相同的两种商品。虽然钢管是用来制造管道所需的重要原材料，但绝不可把管道等同于钢管。

02 关于归类依据的运用

我国海关同步编译的《进出口税则商品及品目注释》（简称《税则注释》），是对《协调制度》所列商品及品目范围的最权威解释，是确定进出口货物商品归类的重要法律依据之一。

在《税则注释》中，属于归类依据的内容包括：类注释、章（分章）注释、品目条文、子目条文、品目注释以及子目注释。

经统计整理，“管道”这一商品名称在《税则注释》属于归类依据的文字表述中共出现67次。具体如下：

按照所表达意思的不同，可将以上67处文字表述分为两类：

第一类：所解释说明的商品，其功能或用途与管道有关。

第二类：所解释说明的商品，在组成结构上包括管道。

将《税则注释》中所有出现“管道”名称的67处文字表述内容进行归纳梳理，可概括出一个关于“管道”用途的清晰事实。

即，“管道”作为一个构成部件，被分别安装使用在不同的机械或电气设备中。

那么，关于管道的商品归类，可根据归类总规则一的规定，运用第十六类注释二来确定：

首先，管道不是第十六类注释一、八十四章注释一及八十五章注释一另有规定的商品。

其次，管道不是在八十四章、八十五章列名的商品。

最后，每一个管道产品的安装使用均非常特定，其用途的特定和专用性明显。

因此，管道归类应遵循的思路是，根据实际用途按照被安装使用的机器或设备的零件归类。

5、管道出口时的实际报验状态

实际报验状态，就是企业向海关申报时货物实际呈现出的状态。《中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定》（海关总署令第158号）第五条规定，进出口货物的商品归类应按照实际报验来确定。

企业向海关申报出口的是管道完整品，在国内工厂以预制方式完成了全部制造工序，并经过拼装检测。由于管道的结构复杂，安装集成后占地空间较大。受运输工具限制，以及运输途中的安全防护需要，货物交付规范要求工厂在满足运输条件前提下，对管道组成件做最大限度的组合，以若干个管段或部件的形式交付。

出口时则根据海运装载要求，将这些管段或部件分别包装捆扎成为单件货物，一次性向海关申报。

此时，企业出口管道完整品的实际报验状态是，“管道完整品的未组装件”。根据归类总规则二（一），应将全部出口货物视为管道完整品，一并归入相应的商品编码。

工作实践中容易出现的错误是，由于关务人员对“按照实际报验状态来确定商品归类”的法律规定缺乏掌握，以及未提前对管道的结构做深入的学习研究。导致工厂交付的是管道完整品的未组装件，但关务人员却没有正确运用归类总规则二（一），将全部出口货物视为“管道完整品”向海关申报，确保货主获得合法的出口退税收益；而是错误将未组装的管道构成部件，逐项的分别确定归类，并逐一向海关申报。

而这也正是导致管道出口错误的按照钢管归类问题出现的主要原因！

6、总结

本文仅仅是以管道的商品事实为基础，以《税则注释》为依据，分析论证了管道应根据用途按照零件归类的思路。

但在工作实施中，要将这一归类思路应用到每一个具体的出口管道产品中，却绝非易事！还需要对包括：出口项目背景、所涉行业领域（如：火电、石油天然气、盐卤化工）、出口管道被安装使用的机器设备的功能和工作原理，以及出口管道自身的功能、结构、制造工艺、安装使用方式等，做深入的研究了解。才能将出口管道归入正确的商品编码，确保货主合法的出口退税收益不受损失。

准确的商品归类，是确保国家出口退税等贸易政策得到有效执行的基础。无论出口企业或海关部门，都应为之而努力！

两家1000万吨规模民营钢企合资新建一座钢厂

2021年11月3日，福建省工业和信息化厅发布《关于荣兴（福建）特种钢业有限公司炼钢产能置换方案信息变更的说明》，详情如下：

为优化区域产业结构，促进钢铁产业集聚和协调发展，荣兴（福建）特种钢业有限公司拟对2019年2月1日公告的产能置换方案进行调整，将项目建设地址由宁德市柘荣县改变为宁德市福安市，企业名称改变为福建青拓新材料有限公司。根据《工业和信息化部关于印发钢铁行业产能置换实施办法的通知》（工信部原〔2021〕46号）第十一条规定，我厅对荣兴（福建）特种钢业有限公司炼钢产能置换方案进行审核，同意变化项目建设地址和企业名称，原方案其他内容保持不变。

特此说明。

福建省工业和信息化厅

2021年11月3日

说明中提到的福建青拓新材料有限公司，由企查查查询显示，该公司注册成立的核准日期为2021年10月29日，荣兴（福建）特种钢业有限公司占股51%，青拓集团有限公司和福建青拓特钢技术研究有限公司共占股49%！新公司将新建120吨电弧炉1座，炼钢产能90万吨！新建钢厂的股东背后，是两家1000万吨规模的民营钢企巨头！

荣兴（福建）特种钢业有限公司背后是兴华财富集团，1999年进军钢铁行业，近年来，不断加快钢铁兼并重组步伐，目前旗下拥有5家钢铁企业，分布在山西、宁夏、福建沿海等地区，钢铁产能逾1200万吨。

青拓集团背后是青山控股集团有限公司，起步于20世纪80年代，从不锈钢生产业务领域，逐渐向新能源领域拓展。2020年营业收入达到424.48亿美元，利润11.29亿美元，居世界500强第279位，员工8万多人。生产基地遍布福建、广东、浙江，并延伸到印尼、印度、美国和津巴布韦等地，已经形成超过1000万吨不锈钢粗钢产能、30万吨镍当量镍铁产能，均为全球第一。

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